“内控重大缺陷”！会计师事务所出具否定意见，这家A股公司将戴帽！

4月26日晚，新潮能源(600777)发布多份公告，其中披露由于会计师事务所对公司《内部控制审计报告》出具否定意见，公司股票将被实施其他风险警示，并于4月29日停牌1天。

公司内控存在重大缺陷

据中兴华所会计师事务所（简称“中兴华所”）出具的新潮能源《内部控制审计报告》显示，中兴华所对该报告出具了否定意见，并认为新潮能源内部控制存在重大缺陷。

审计报告中指出，新潮能源全资子公司烟台扬帆投资有限公司（简称“烟台扬帆”）将持有的对新潮能源下属另一个全资子企业宁波鼎亮企业管理合伙企业(有限合伙)（简称“宁波鼎量”）出资额100万元(占注册资本比例0.01%)转让给新潮能源在美国的全资子公司Surge Energy Capital Holdings Company（简称“SEC”）。

后又变更为新潮能源在美国的全资子公司Seewave Energy Capital Holdings Company（简称“SEH”），SEH成为宁波鼎量的执行事务合伙人。烟台扬帆在实施该次资产出售时，未能按照新潮能源指定的《子公司管理制度》的规定事先取得新潮能源的批准。

“有效的内部控制能够为财务报告及相关信息的真实完整提供合理保证，而上述重大缺陷使新潮能源内部控制失去这一功能。”中兴华所认为，由于存在上述重大缺陷及其对实现控制目标的影响，新潮能源未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持有效的财务报告内部控制，因此出具了否定意见。

由于中兴华所的这一否定意见，新潮能源触及了《上海证券交易所股票上市规则》第9.8.1条第（三）项规定的“最近一个会计年度内部控制被出具无法表示意见或否定意见审计报告，或未按照规定披露内部控制审计报告”的情形。因此新潮能源股票将自4月29日开市起停牌1天，将于4月30日开市起复牌，且股票简称将变更为ST新潮。

对于公司股票“戴帽”，新潮能源表示，将从全面加强内部控制出发，再次对内部控制及各项管理制度组织开展内部自查，并进一步加强对内部控制方面的管理；不断加强公司风险管理与内控体系建设、完善法人治理结构，进一步在制度层面保障公司规范运作、降低公司经营风险；深化管理制度建设与执行，并将《公司法》《证券法》等相关法律法规和证券监管规则的培训和学习常态化。

海外资产控制权变更引争议

对于中兴华所审计报告中提到的，新潮能源子公司烟台扬帆对宁波鼎量出资额转让一事，在近期也引发了市场广泛关注。

有市场传闻称，对于宁波鼎量的普通合伙人（GP）变更为SEC，后有变更为SEH，无论是SEC，还是SEH，均是新潮能源前任董事长刘珂在美国注册的私人公司。而在变更前，宁波鼎亮的普通合伙人是烟台扬帆，为新潮能源全资子公司。通过以上变更操作，宁波鼎亮的管理权和控制权由新潮能源变成刘氏兄弟的私人公司。

公开资料显示，新潮能源主营业务为石油与天然气的勘探、开发与销售，其99.9%资产和经营活动均在美国，新潮能源通过宁波鼎亮和浙江犇宝企业管理有限公司分别间接持有新潮能源美国公司SEH79%和21%的股份，新潮能源美国公司即为上市公司核心资产。

对于传闻提及内容，新潮能源于4月12日收到上交所监管工作函，要求补充披露新潮能源美国公司SEC、SEH的基本信息，并说明短期内两次转让的主要考虑，以及可能对公司后续经营产生的重大影响。此外，还要求补充披露交易的决策流程、评估和作价依据等情况。

4月17日晚，新潮能源公告回复称，烟台扬帆、SEC与SEH均为公司全资子公司，其之间的合伙份额转让仅为公司股权结构的内部调整，为公司合并报表范围内的交易，无论是调整前还是调整后，公司对宁波鼎亮一直持有100%的股权，宁波鼎亮始终是公司的全资子公司，不会影响公司对宁波鼎亮的有效控制，亦不会对公司后续经营产生任何不利影响。

新潮能源相关负责人此前也曾公开表示，宁波鼎亮GP变更系内部架构调整，程序合法合规。属于上市公司同一控制下内部架构的调整，不涉及对外资产或者权益的处分，该次变更的决策、操作合法合规。至于外界流传的所谓“管理层以私人公司侵吞上市公司资产”并不属实。

2023年油气产量创新高盈利下滑17%

4月27日晚间，新潮能源还了发布业绩报告。2023年实现营业收入88.49亿元，同比下滑5.43%，净利润25.96亿元，同比下滑17.01%。今年一季度，实现营业收入21.35亿元，同比增长6.64%，净利润6.13亿元，同比下滑3.47%。

新潮能源表示，2023年公司抓住油气行业恢复增长的有利时机，加大油气开发力度，油气生产当量再创历史新高。2023年实现原油报表产量1,606.84万桶，比2022年增产9.19%；全年天然气报表产量619.32万桶油当量，比2022年增产13.88%。原油和天然气产量分别占油气总产当量的72.18%和27.82%。

财报数据显示，油气价格同比下降是新潮能源去年营收下滑的主要原因，同时由于油气产量上升，新潮能源在石油天然气开采上的成本也大幅增加，营业成本同比增长24.18%，其中油气资产折耗、油田作业成本等开支加大。

此外，2023年新潮能源资产规模进一步扩大，年末资产总额为335.81亿元，净资产规模突破200亿元大关。年末资产负债率40.12%，同比下降5.94个百分点。2023年，公司经营活动现金流量净额71.58亿元，年末现金余额23.94亿元，全年现金净增加额9.18亿元。

股价方面，新潮能源2023年年内上涨超38%，但进入2024年股价持续下滑，近期又受到前述争议事件影响，股价再遭下跌。截至目前，最新股价报收2.27元/股，年内下跌超25%。

4月26日晚，新潮能源（600777）发布多份公告，其中披露由于会计师事务所对公司《内部控制审计报告》出具否定意见，公司股票将被实施其他风险警示，并于4月29日停牌1天。

公司内控存在重大缺陷